Новости ОмГТУ

Как снижение порога НДС изменит лицо малого бизнеса в России – рассказал эксперт ОмГТУ

Каковы предпосылки нововведений в налоговой системе?

Необходимо оценивать изменение налоговой политики государства в отношении малого предпринимательства в комплексе. Официальными причинами снижения порога перехода на уплату оборотного НДС являются повышение прозрачности и борьба с налоговой оптимизацией путем дробления. Снижение порога выручки до 10 млн и установка МРОТ для страховых взносов директоров направлены на ликвидацию схем уклонения от налогов. Более нельзя создать 4 компании с директорами по 0,25 ставки в каждой, платить налоги придется с полных четырех ставок.

Мы видим развитие ряда уже действующих тенденций: оптимизация льгот, поиск точки оптимума налогообложения, переход к модели экономики высоких зарплат и выравнивание налоговой нагрузки между секторами.

В чем их суть?

• Работа по оптимизации налоговых льгот. В основных направлениях бюджетной политики на предстоящие 3 года Минфин России приводит данные, показывающие, что введение льгот для малых и средних предприятий (МСП) по страховым взносам не привело к росту малого бизнеса, то есть Минфин планировал развивать сектор МСП, делать его крупнее и эффективнее, но эта мера не сработала. Вместо этого в будущем году планируются специальные меры поддержки малых технологических компаний.

• Поиск точки оптимума налогообложения. Последние 15 лет ведутся споры о кривой Лаффера – зависимости, согласно которой рост налоговой нагрузки после определенного уровня снижает сборы из-за сокращения налоговой базы (закрытие бизнесов, уход в тень). Налоговая нагрузка в РФ за 5 лет выросла с 32% до 35% ВВП – ниже, чем в Скандинавии, но на уровне средней по странам организации экономического сотрудничества и развития. Возврат льгот по НДС для ИТ (бессрочно) и смягчение норм для МСП по сравнению с изначальным планом свидетельствуют, что экономика приближается к максимуму кривой Лаффера.

• Переход к модели экономики высоких зарплат. Демографический спад и снижение иностранных инвестиций делают модель дешевого труда нежизнеспособной. Зарплаты превысили $1200, девальвация больше не используется – власти не ослабляют курс рубля искусственно. Теперь рост зарплат возможен только за счет роста производительности: автоматизация, цифровизация, сокращение персонала, закрытие убыточных предприятий. Низкорентабельный бизнес вынужден трансформироваться или закрыться. Трудоинтенсивное производство может быть замещено импортом.

• Выравнивание налоговой нагрузки между секторами. Если товар продает малый предприниматель-селлер, то он мог не платить НДС в 2025 году. В результате товар на полке в крупном магазине с развитой логистикой, достойной оплатой труда, предоставлением постпродажного сервиса и возврата товара для клиента на 20% дороже – это подрывает бизнес-модели старой экономики нулевых годов и ведет к столкновению с новой быстрорастущей платформенной экономикой.

Какие отрасли понесут наибольшие издержки, на ваш взгляд?

Наибольший удар от роста налогов получит малый бизнес в сфере ретейла. У нас огромное число физических торговых точек, занятых перепродажей импортных товаров. Также пострадают продуктовые магазины. Необходимо спросить себя, чем они эффективнее тех же маркетплейсов, интернет-магазинов? И первые, и вторые имеют собственную логистику, сложные ИТ-системы и ноу-хау. Обратите внимание на проникновение касс самообслуживания за этот год. Рост МРОТ не позволяет содержать кассиров, на это не хватает рентабельности. По итогам трансформации крупный бизнес увеличит долю рынка.

Что может предпринять малый бизнес в данной ситуации, чтобы минимизировать риски?

В текущей ситуации есть ряд возможностей для бизнеса, которые позволят ему мягче адаптироваться к новой системе. Во-первых, если выручка не превышает 60 млн рублей, можно рассмотреть переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Это экспериментальный режим для малого бизнеса с численностью персонала до 5 человек, в котором нет НДС, также нет и страховых отчислений. В отличие от самозанятости у работников формируется пенсия. Дополнительно можно сэкономить на бухгалтере, так как практически всю отчетность, включая 6-НДФЛ, автоматически сдает банк.

Во-вторых, необходимо автоматизировать бизнес-процессы. Бесконтактные хостелы, мойки самообслуживания, кассы без кассиров – эти технологии уже доступны. В-третьих, можно кооперироваться с другими предпринимателями, создавая партнерскую сеть.  Оцените загруженность работников и отделов, возможно, более эффективно обслуживать несколько малых компаний: вести бухучет и кадровое дело, проводить рекламные кампании, обслуживать технику и другое. Это не дробление, а сетевая экономика нового поколения.

В-четвертых, оцените рентабельность своего бизнеса с учетом ограничений на рост цены в будущем. Стабилизация инфляции и снижение реальных располагаемых доходов россиян может не позволить переложить растущие издержки на клиента. Если бы вы начинали бизнес с нуля сегодня, на каких технологиях и по какой модели он был бы выстроен? Если компания не может адаптироваться, то, возможно, стоит рассмотреть выход из бизнеса, чтобы найти более эффективное приложение капитала и знаний.

Как добавил Максим Мизя, происходящие регуляторные изменения – это системный поворот к прозрачной экономике высоких зарплат и производительности труда, ориентированной на баланс интересов экспортных и внутренних компаний. Компании старой экономики, построенные на дешевом труде, девальвации рубля и налоговых лазейках, будут вытеснены с рынка.